Лимит дохода ИП 500 000 рублей в год: что будет при превышении

Как работает правило

• Считается совокупный размер доходов и (или) выручки от деятельности ИП нарастающим итогом за календарный год — независимо от системы налогообложения.
• Порог — 500 000 белорусских рублей.
• При превышении запрет на работу в качестве ИП начинается с 1 января следующего года и действует три календарных года.

Основание — часть первая статьи 3 Закона № 327-З от 27.12.2023 в редакции Закона № 72-З от 08.05.2025.

Пример

Превысили лимит в 2026 году — нельзя быть ИП в 2027, 2028 и 2029 годах. С 1 января 2030 года можно снова регистрироваться.

Подоходный налог 30% в год превышения

Это касается ИП на общей системе налогообложения. Обычная ставка подоходного налога для ИП — 20%. Если доходы от предпринимательской деятельности с начала года превысили 500 000 рублей, ставка становится 30%:

• за весь текущий год, а не только с суммы превышения — налог за предыдущие месяцы придётся пересчитать;
• в следующих годах — по доходам за товары и услуги, которые отгружены или оказаны до 1 января, а оплачены позже.

Основание — пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса.

Что будет, если продолжить работать как ИП

Деятельность ИП в период запрета закон прямо называет незаконной (часть вторая статьи 3 Закона № 327-З). За предпринимательскую деятельность, которая законодательными актами признана незаконной, КоАП предусматривает штраф для ИП от 20 до 200 базовых величин с конфискацией до 100% полученного дохода или без конфискации (часть 3 статьи 13.3 КоАП). Доходом при этом считается вся выручка без учёта затрат (примечание 1 к статье 13.3 КоАП).

Что делать, если приближаетесь к лимиту

Альтернатива — перейти в юридическое лицо. ИП вправе создать коммерческую организацию с одним учредителем — ООО или ЧУП — без предварительного закрытия ИП (ст. 14 Закона № 365-З от 22.04.2024). Переход называют «бесшовным»:

• регистрация организации сама по себе основание исключить ИП из регистра — запись вносится датой регистрации организации (п. 7 Положения, приложение к Закону № 365-З);
• права и обязанности ИП, включая договоры, налоговые обязательства и трудовые отношения, переходят к организации по передаточному акту (п. 10 Положения);
• госпошлина за регистрацию такой организации не взимается (п. 8 Положения);
• до подачи документов ИП обязан письменно уведомить кредиторов (п. 6), а не позднее чем за месяц — предложить работникам работу в новой организации (п. 19);
• по долгам, возникшим у ИП, отвечают солидарно и организация, и сам гражданин (п. 20 Положения).

Лимит 500 000 рублей на организации не распространяется — статья 3 Закона № 327-З установлена только для ИП.